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【英国|英镑】英国公司做账报税

时间:2014-10-09  来源:www.everachieve.com  字体大小:【

问:如果我在英国注册公司之后不在英国本土经营,我需要缴税吗?
答:您不需要缴纳任何税款。根据英国税务局的规定如果要是公司没有任何经营行为或不盈利,该公司可以合法免税;

问:英国企业征税的情况是怎么样?
答:英国是一个历史悠久的资本主义国家,其税制很健全,注册完了在英国当地要实地经营必须要考虑以下税务问题:
(1) 公司注册成功后,如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为,必须向英国国税局 (Inland Revenue)注册;
(2) 从公司注册成功的那一天开始,每个月必须有收支记录和记账单据,同时最短每三个月向英国国税局申报一次;(申报工作最好是由英国本土会计师代做)
(3) 年运做额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码;(VAT NO.)
(4) 年利润额高过6万英镑必须交纳所得税,但是除非该公司想上市,一般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。

问:英国公司如果要在本土经营有必须缴纳的税吗?如果有,是什么税?大概多少费用?
答:在英国无论是公司还是个人只要是购买任何商品都需要缴纳增值税,增值税的税率是商品价值的17.5%;但如果公司的年运营额超过6万英镑,可以申请增值税号码,得到该号码后,该公司可以每季度享受英国税务局的退税待遇。

问:进出英国的产品是否要上税?
答:是的,任何进入英国的产品都必须在海关缴税,商品不同所交费用不同。我们公司可以提供给您详细的入关缴税信息,每一类商品我们收取的查询费是¥500元。

问:成立公司的时候有什么要交的税?
答:没有。 成立英国公司时只要注册资本不要超过100万英镑。超过100万英镑厘印税。注册是按照注册资本的0.5%来收取的。比如注册资本为500万英镑,应交税 (500-100) x0.005=20万元。


【公司法|英国】英国公司法


由现行有效的1948年公司法为主体构成的各种英国公司法律的总称。包括《1948年公司法》;《1967年公司法》第一、三部分;《1972年苏格兰公司法》(浮动担保和受让人);《1972年欧洲共同体法》第九节;《1976年股票交易法)》(买卖成交);《1980年公司法》和《1981年公司法》。英国公司法以成文法为主,判例仅在法院解释有关成文法时具有重要意义。早期的英国公司依照国王 特许令 ,没有公司法。英国于1841年成立 合股公司法起草委员会 ,并于1844年正式颁布英国历史上第一部公司法律即《合股公司法》。该法明确划分了合股公司和合伙的界限,允许公司股份转让,采用完全公开原则,规定了公司股份制度,但禁止合股公司采取有限责任形式。经过激烈争论,1855年又颁布 有限责任法 ,允许合股公司依照法律采用有限责任。次年,该法被并入《合股公司法》。

1862年,《合股公司法》经重大修改,首次正式称为 公司法 ,并允许成立保证有限公司。19世纪末20世纪初,英国又多次补充和修改公司法,陆续允许公司减资和变更宗旨,采取强制审计制度以及允许设立私人公司等。《1948年公司法》依据当时有效的各种公司法律制定而成,并一直沿用至今。英国公司法将公司主要分为有限公司、保证有限公司和无限公司。其中,采取有限责任形式的公司又分为公开公司和私人公司。公开公司原仅限于可以公开募集股份的公司,1980年修改公司法后,它与私人公司的界限逐渐模糊。无限公司主要为贷款互助会、投资公司、家庭地产公司等极少负债的公司采用。无限公司的资本可以划分成股份,公司成员在退休后可将股份或份额交给公司。根据《1967年公司法》,有限公司和无限公司依照法定程序,可以进行相互转换注册。英国公司法的调整范围广泛。由于《1976年股票交易法》(买卖成交)为英国公司的基本组成部分,英国公司法调整在其它国家属于证券管理法的内容。同时,不依照《1914年英国破产法》,不能宣告公司破产。因此,公司破产应当依据英国公司法有关公司清理(Windingup)的规定进行。


【英国|公司】在英国设立公司的缴税问题


英国一直是欧盟中公司税最低的国家。2002年小型公司享受零税率。在英国成立或收购或在英国控管的任何公司,都按英国居民纳税;也就是说,英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。

一般情况下,外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构,根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款,英国税务局将会允许企业享受低税率。

英国公司税的缴纳

公司税一般按公司可征税的年利润量分三段征税。1)利润不超过1万英镑,为零税率;2)利润在5万至30万英镑之间,税率为19%;3)利润超过150万英镑,税率为30%。三段之间的年利润量,则税率介于上下界线之间。如1万至5万英镑的利润,税率在零到19%之间;若年利润在30万以上150万以下,则税率在19%至30%之间。例如,一公司年利润为90万英镑,其缴税的公司税率为24.5%。
英国税制相当简单,可征税的利润通常就是帐目上所显示的数目,只做小幅调整,如折旧由资本开支项目中的资本预留(capital allowances)所替代。现实中,资本预留通常高于折旧,因此对于资本开支来说,有现金支配的好处。英国政府还在研究如何使可征税利润更接近公开的利润额。
投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面,资本预留的数额则更大。多数情况下,这些公司能以利润抵消全部的资产成本。
英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。
在英国投资工厂和机械的企业,其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备,第一年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业,整个资产成本可以用当年的税款抵消。
企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留最多可达100%,这指的是在划定的企业区(enterprise zones)建造的工商大楼。
企业与生意有关的科学研究开支也可当年在税前勾销。

缴税的其它减免优惠

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如,企业在英开张之前七年内发生的成本,可视为开张当日发生的成本,这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样,这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留,即可划在头年可征税的利润之外。
如果企业出售资本货物,就必须缴纳公司税,但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂,但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时,通过利用销售所得购买类似的资产,可以避免缴税。
通常,企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消,或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。
如果一个集团在英国拥有不止一个分公司,还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团(财团内任何公司都不拥有其它公司的一半股份),那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。例如,如果A、B和C公司拥有D公司同等股份,如果D公司亏损了,则A、B和C公司可各自要求D公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款,但大公司通常要预付部分税款。
这些税务减免和好处以及较低的公司税率,是英国吸引海外公司的特点。与欧盟其它国家不同,对于公司的收入和利润,英国不征收地方税;政府对土地开发值也不征税。

应缴的其它税赋

除了公司税之外,英国地方政府还对企业征收一种统一营业税(unified business rate),这是针对所有工商财产占用者征收的税种,但北爱尔兰取消了对工业财产的征税。
在英国的公司另外还要缴纳的就是国民保险费(National Insurance Contribution, NIC),纳入英国社会保障体系。NIC从公司雇员的工资中扣除。89英镑以上的所有收入的纳税率是12.8%。NIC可从供征税的利润中扣除。
在英公司还必须登记缴纳增值税(VAT)。VAT是在开展和推动业务过程中,向货物及服务供应的价值征收的税。所登记的企业必须向其消费者收取VAT,并向其供应商缴纳VAT;然后(通常每季度)向英国海关和消费税局申报,多退少补。许多基本商品,如食品、书籍和儿童衣物是不征收VAT的。
小公司可以采取更为直接的方法缴纳VAT,即根据其营业额支付VAT。这样既简单,又可以节省税款。
值得注意的是,VAT最终是落在最后的消费者头上。英国VAT标准税率是17.5%,以较低税率(5%)征税的商品

其它一些特别小税种类

英国还征收一些特别的小税。
烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料,要征收消费税,一般都已经包含在售价中。
股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言,所征税额为该财产价格的1%-4%。某些偏远地区则不对财产征税。
有些保险费会产生一些纳税负担,通常是4%,但有许多企业的保单是免税的。
航空乘客要缴纳空中旅客税(air passenger duty)。
填埋税(Landfill tax)是对倾倒在地上或地下的物资所征收的税。车辆要缴纳公路税。
英国还征收气候变化税,目的是不鼓励攫取无法再生的能源。能源消耗量大的企业要遵守有效利用能源的协议,就可以减少纳税最多达80%。
采石及采矿也要缴纳石方税(aggregates levy)。

英国的税务管理机构

英国管理税务有两个机构:国内税收局(Inland Revenue)和海关和消费税局(Customs and Excise)。公众要求税务要容易了解并有助于纳税人完成缴税义务。政府还提供帮助了解税务的免费读物,以及免费咨询热线电话和机构。
拖延缴税通常有一些自动处罚。尽管对不遵守税法的行为规定有相当严重的处罚,但通常实施起来又较宽松。如果不守税法是由于不知情或错误地理解了税法,通常会完全或大部分取消惩罚。海关部门对有问题的企业尤其如此。对税务管理部门的决定有异议,则上交法庭解决。
税法目前正在以普通英语重写,现有两个章节(资本预留和工资)已经完成。精细规划如何缴税在英国是合法的,但最好不是陈旧的老套。英国税法少有可供钻营之漏洞,也无法制造复杂的规避系统。一句话,合法经营的企业不必害怕英国税务当局。

有关英国税务、国民保险的详细情况,可浏览英国税务局网站 http://www.inlandrevenue.gov.uk