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清缴企业所得税汇算常见问题(三)

1、 问: 答:资本未缴足的,借款利息不能扣除。

2、 问:根据国税函〔2003〕1239号: 《国家
答:与筹办期对应,按实际开始生产经营的日期。

3、 问:纳税人属于六大行业,2014年12月购进了一个单位价值低于100万专用于研发的设备A。根据企业所得税法实施条例第五十九条: 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 。该固定资产A购进和投入使用都是在2014年12月,请问做一次性扣除是在2014年还是2015年?

答:在2014年。

4、 问:纳税人是2011年1月1日以前成立的满足企业所得税两免三减半优惠条件的集成电路企业,请问企业所得税年度纳税申报表A107042(软件、集成电路企业优惠情况及明细表)第31栏 二十、企业职工总数 该如何确认?

答:没有具体口径的规定,可以参考软件企业认定的相关要求填写。

5、 问:纳税人同时符合小型微利企业所得税的优惠政策和
答:可以。

6、 问:国家税务总局公告2014年第64号第二条:企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除;企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的,在享受研发费加计扣除时,按照《国家税务总局关于印发(企业研发费用税前扣除管理办法(试行))的通知》(国税发〔2008〕116号)、《
答:按已经进行会计处理的折旧10万元的加计扣除。